餐飲財(cái)務(wù)管理制度（精選11篇）

　　在當(dāng)下社會(huì)，越來(lái)越多人會(huì)去使用制度，制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。大家知道制度的格式嗎？以下是小編收集整理的餐飲財(cái)務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　餐飲財(cái)務(wù)管理制度 1

　　一.總則

　　1.餐飲服務(wù)中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，部門(mén)獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。

　　2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家，學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，自覺(jué)接受財(cái)務(wù)和上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查。

　　3.餐飲中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報(bào)帳，算帳，記帳等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作;同時(shí)也要為中心主任提供會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù)，參與中心的規(guī)劃和決策。

　　4.財(cái)務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)行主任"一支筆"的財(cái)務(wù)審批制度。

　　5.會(huì)計(jì)人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，遵守成本開(kāi)支范圍，降低伙食成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。

　　二.現(xiàn)金管理制度

　　1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　2.遵守"現(xiàn)金收、支兩條線(xiàn)"的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪用。

　　3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

　　4.現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)，要及時(shí)查明原因，作好記錄，按有關(guān)規(guī)定處理。

　　5.各部門(mén)當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時(shí)上繳中心財(cái)務(wù)室，財(cái)務(wù)室要及時(shí)送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額規(guī)定。

　　6.每天營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員，核算員負(fù)責(zé)收回，三人以上共同清點(diǎn)，核對(duì)無(wú)誤后及時(shí)入帳，并由部門(mén)負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。

　　7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

　　8.采購(gòu)人員使用現(xiàn)金，必須由二人負(fù)責(zé)，持市場(chǎng)購(gòu)貨報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)中心主任審批后，到中心財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

　　9.因工作責(zé)任心不強(qiáng)，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。

　　三.銀行存款，支票管理制度

　　1.財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號(hào)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

　　2.填寫(xiě)結(jié)算憑證，必須認(rèn)真，準(zhǔn)確，清楚，不準(zhǔn)涂改，大小寫(xiě)金額要一致。

　　3.出納人員從銀行購(gòu)回支票，首先要按號(hào)碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的'空白支票要妥善保管。

　　4.出納員要認(rèn)真核對(duì)銀行往來(lái)帳目，做到日清月結(jié)，對(duì)未達(dá)帳款要及時(shí)催要清理。

　　5.中心會(huì)計(jì)要不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。

　　6.支票與印鑒要分開(kāi)存放。

　　7.采購(gòu)員領(lǐng)取支票前，必須填寫(xiě)《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請(qǐng)單》，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領(lǐng)取。

　　8.采購(gòu)員使用支票結(jié)帳后，要及時(shí)報(bào)帳，如遇特殊情況，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，也必須在月底前結(jié)清。

　　四.借款制度

　　1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。

　　2.任何人借款都必須填寫(xiě)借款單，由中心主任審批后方可支付。

　　3.采購(gòu)人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。

　　4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報(bào)帳。

　　五.收據(jù)管理與報(bào)帳制度

　　1.建立收據(jù)信用登記薄，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。

　　2.開(kāi)錯(cuò)的收據(jù)，必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi)，不準(zhǔn)撕下廢棄。

　　3.購(gòu)買(mǎi)伙食原材料商品報(bào)帳時(shí)，必須填寫(xiě)市場(chǎng)購(gòu)貨單及發(fā)貨票方可報(bào)帳，否則，財(cái)務(wù)不予辦理。

　　4.報(bào)帳時(shí)，市場(chǎng)購(gòu)貨單，發(fā)貨票，必須有保管員，經(jīng)手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。同時(shí)，發(fā)貨票為一票多樣商品時(shí)，必須列出購(gòu)物名細(xì)及單價(jià)，保管員，經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。

　　5.旅差費(fèi)按學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

　　六.會(huì)計(jì)憑證復(fù)合及會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　1.會(huì)計(jì)憑證要不定期進(jìn)行抽查，并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。

　　2.對(duì)于復(fù)核出有錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證，要按規(guī)定的程序改正。

　　3.會(huì)計(jì)檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。

　　4.每年形成的會(huì)計(jì)檔案要整理成卷，裝訂成冊(cè)，并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。

　　5.會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，要銷(xiāo)毀時(shí)，必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)毀。

　　6.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)在后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)科派人監(jiān)督下，經(jīng)中心會(huì)計(jì)出納核對(duì)準(zhǔn)確后進(jìn)行，銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字，蓋章并將銷(xiāo)毀情況報(bào)告中心主任。

　　餐飲財(cái)務(wù)管理制度 2

　　1、所有財(cái)產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)分別建立財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬，低值易耗品明細(xì)賬。原材料要建立原材料流水賬。

　　2、財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)固定資產(chǎn)明細(xì)賬，各欄目（總數(shù)、分類(lèi)、使用年限、折舊單、預(yù)計(jì)殘值、單位、規(guī)格、名稱(chēng)、編號(hào)）。其中，編號(hào)規(guī)則如下：公司代號(hào)/分公司代號(hào)/部門(mén)代號(hào)/類(lèi)別代號(hào)/，例如：p/m/d/k—01表示：普賴(lài)斯美食公司電器類(lèi)空調(diào)第一臺(tái)。其明細(xì)賬編號(hào)應(yīng)與實(shí)物的財(cái)產(chǎn)卡一致，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號(hào)欄掃，按如下方式填，憑證類(lèi)別分四類(lèi)：入、領(lǐng)、調(diào)、盤(pán)、。入——入庫(kù)單，領(lǐng)——領(lǐng)料單，調(diào)撥單——調(diào)，盤(pán)——盤(pán)點(diǎn)表、盤(pán)點(diǎn)差異表。憑證號(hào)數(shù)為該入、領(lǐng)、調(diào)號(hào)碼。

　　3、低值易耗品明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)如下欄目：存放地點(diǎn)、名稱(chēng)、規(guī)格、類(lèi)別、單位、編號(hào)，其憑證號(hào)填寫(xiě)方法同財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬。部門(mén)物資卡片與同一存入地地點(diǎn)的低值易耗品、明細(xì)賬應(yīng)一致。

　　4、原材料賬務(wù)分為兩部份：

　�。�1）鮮活食品平時(shí)只登記購(gòu)入數(shù)量，到月末根據(jù)盤(pán)點(diǎn)數(shù)量登記盤(pán)存數(shù)和領(lǐng)用數(shù)。

　　（2）其他原材料明細(xì)賬平時(shí)既要登記入庫(kù)數(shù)也要登記出庫(kù)數(shù)和結(jié)存數(shù)。

　　5、所有賬務(wù)登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準(zhǔn)，不得擅自涂改和撕毀。

　　6、每年末庫(kù)管應(yīng)編制一次總盤(pán)點(diǎn)表，即財(cái)產(chǎn)分布匯總盤(pán)點(diǎn)表，如：空調(diào)50臺(tái)，其中基地10臺(tái)、門(mén)店10臺(tái)等。

　　7、每月盤(pán)點(diǎn)完畢后，應(yīng)主動(dòng)與財(cái)務(wù)核對(duì)明細(xì)賬與財(cái)務(wù)賬等是否一致，明細(xì)賬與卡片是否一致，即：帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實(shí)相符。

　　8、違返上述工作制度，落實(shí)責(zé)任視情節(jié)輕重給予50—500元罰款，沒(méi)收肇事物件，造成損失的給予賠償，情節(jié)嚴(yán)重的.給予辭退或追究法律責(zé)任。

　　9、賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)暫遵循集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度。

　　在進(jìn)行庫(kù)房財(cái)務(wù)管理前先對(duì)庫(kù)房其他制度進(jìn)行完善比如庫(kù)房管理制度、財(cái)產(chǎn)管理制度、驗(yàn)收管理制度、單據(jù)管理制度等。做好了這四項(xiàng)管理才能對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，所以大家在使用時(shí)應(yīng)根據(jù)餐飲酒店的具體情況來(lái)進(jìn)行確定。

　　餐飲財(cái)務(wù)管理制度 3

　　一、總 則

　　1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算，健全財(cái)務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。

　　2、本制度分為三個(gè)部分:崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。

　　3、本制度暫適用分公司。

　　二、崗位、 職責(zé)、分工

　　(一)分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位:

　　1、總出納;

　　2、收銀;

　　3、庫(kù)管;

　　4、財(cái)產(chǎn)庫(kù)管;

　　5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;

　　6、會(huì)計(jì)核算組。

　　(二)會(huì)計(jì)核算組分為:

　　1、采購(gòu)應(yīng)付賬款組;

　　2、收入、應(yīng)收賬款組;

　　3、固定資產(chǎn)核算組;

　　4、成本核算組;

　　5、工資核算組;

　　6、材料核算;

　　7、總賬、稽核、綜合分析組。

　　(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進(jìn)行崗位分配。

　　(四)職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

　　(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營(yíng)決策;

　　(2)組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè);

　　(3)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行;

　　(4)執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);

　　(5)審核對(duì)外報(bào)表并簽字;

　　(6)組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核;

　　(7)組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等);

　　(8)對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;

　　(9)對(duì)基地、門(mén)店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé);

　　(10)對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來(lái)賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);

　　(11)對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé);

　　(12)對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé);

　　(13)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;

　　(14)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制;

　　(15)對(duì)各部門(mén)的.成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);

　　(16)對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報(bào)總裁;

　　(17)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見(jiàn)，如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見(jiàn)不一致，應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見(jiàn)書(shū);

　　(18)對(duì)基地、門(mén)店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn);

　　(19)對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見(jiàn)后可分開(kāi)臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì);

　　(20)有權(quán)要求各部門(mén)提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料;

　　(21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率，有權(quán)要求各部門(mén)提供必要資料;

　　(22)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤(pán)點(diǎn);

　　(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案;

　　(24)負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。

　　2、會(huì)計(jì)職責(zé)

　　(1)采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算;

　�、賹彶椴少�(gòu)調(diào)查報(bào)告;

　�、趯彶樯曩�(gòu)計(jì)劃;

　�、蹖彶椴少�(gòu)入庫(kù)單、申購(gòu)單是否一致;

　　④審查入庫(kù)單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無(wú)誤;

　�、輰彶椴少�(gòu)結(jié)算憑證(發(fā)票入庫(kù)單、送貨單等)，防止錯(cuò)付、漏付、重付;

　�、薏少�(gòu)成本差異核算;

　　⑦登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬;

　　⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

　　(2)銷(xiāo)售、應(yīng)收組;

　�、賹彶闋I(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目;

　　②審核收銀記錄本;

　�、蹖徍苏勖鈫螕�(jù);

　�、軐徍藘�(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);

　�、菡�確計(jì)算銷(xiāo)售成本;

　�、薜怯浭杖�，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。

　　(3)固定資產(chǎn)核算

　　①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算;

　�、谡叟f核算;

　�、矍謇砗怂�;

　�、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);

　　⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬;

　�、薰潭ㄙY產(chǎn)清理整頓。

　　(4)成本核算(使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

　�、賹徍烁黜�(xiàng)費(fèi)用單據(jù);

　�、跁�(huì)同各部門(mén)制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;

　　③成本費(fèi)用的歸集與分配;

　�、艿怯浻嘘P(guān)明細(xì)賬。

　　(5)工資核算

　�、僦贫üべY表;

　　②分配計(jì)算;

　�、蹖徍税l(fā)放。

　　(6)材料核算

　�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證;

　�、诤怂悴牧项I(lǐng)用存;

　�、鄣怯浻嘘P(guān)明細(xì)賬;

　　④各項(xiàng)低耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷(xiāo)核算;

　　⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。

　　(7)總賬、稽核、綜合分析

　　①審核記賬憑證;

　�、趨R總記賬憑證;

　�、鄣怯浛偡诸�(lèi)賬;

　　④月終財(cái)務(wù)分析;

　�、萏钪聘黝�(lèi)報(bào)表。

　　3、出納職責(zé)

　　(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見(jiàn)《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》;

　　(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時(shí)存入銀行;

　　(3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

　　(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié);

　　(5)認(rèn)真審核各種報(bào)銷(xiāo)憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

　　(6)各種支票嚴(yán)加管理，建立領(lǐng)用消號(hào)制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

　　(7)積極配合會(huì)計(jì)做好，對(duì)賬、報(bào)賬工作;

　　(8)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理;

　　(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;

　　(10)配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作。

　　4、收銀職責(zé)參見(jiàn)《收銀制度》

　　5、庫(kù)管職責(zé)參見(jiàn)《庫(kù)房管理制度》

　　餐飲財(cái)務(wù)管理制度 4

　　第一條 為搞好酒店經(jīng)營(yíng)管理，管好財(cái)產(chǎn)，延長(zhǎng)財(cái)產(chǎn)使用年限，嚴(yán)防物資積壓和鋪張浪費(fèi)，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的效能，必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，獲得最好的效果。堅(jiān)持勤儉辦酒店的原則，堅(jiān)持積累資金，擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。

　　第二條 根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，財(cái)產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。

　　1. 低值易耗品和物品購(gòu)入作為流動(dòng)資金占用，領(lǐng)用時(shí)作費(fèi)用列表。

　　2. 搞好財(cái)產(chǎn)管理，必須嚴(yán)格控制財(cái)產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃的審批，以及具體的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報(bào)損等手續(xù)。

　　3. 建立健全崗位責(zé)任制，使用部門(mén)實(shí)行定額管理，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱(chēng)”統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)設(shè)置賬頁(yè)、賬卡。分級(jí)管理，定期復(fù)查、核對(duì)，要求賬、卡、物相符。

　　第三條 酒店全體員工必須自覺(jué)遵守財(cái)產(chǎn)管理制度，愛(ài)護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)，使酒店財(cái)產(chǎn)不受任何人的的侵犯。

　　1. 各部門(mén)（班組）按著“物物有人管，人人有專(zhuān)責(zé)”的原則，辦理財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時(shí)維修和保養(yǎng)。

　　2. 要獎(jiǎng)懲分明，對(duì)一貫愛(ài)護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)，認(rèn)真執(zhí)行制度者給予表?yè)P(yáng)與獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于保管不善，違反制度無(wú)故損壞酒店財(cái)產(chǎn)者，要給予批評(píng)、教育，以至賠償經(jīng)濟(jì)損失，極其嚴(yán)重者要受到有關(guān)行政處分。

　　第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分

　　第四條 固定資產(chǎn)：由酒店貸款購(gòu)置或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合格轉(zhuǎn)入使用的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)。

　　1. 單位價(jià)值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為酒店?duì)I業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。

　　2. 房屋、建筑物以及不能分開(kāi)的附屬設(shè)備，單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。

　　第五條 低值易耗品：由酒店流動(dòng)資金購(gòu)置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)用具為低值易耗品。

　　1. 單位價(jià)值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開(kāi)業(yè)前領(lǐng)用的作為開(kāi)辦費(fèi)處理，開(kāi)業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費(fèi)用在一年內(nèi)攤銷(xiāo)。

　　2. 消耗物品：為酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。

　　第六條 基建材料及設(shè)備：凡是專(zhuān)為工程項(xiàng)目購(gòu)置的原材料及設(shè)備皆屬此類(lèi)。必須專(zhuān)門(mén)保管與核算。

　　第七條 廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報(bào)廢的各類(lèi)財(cái)產(chǎn)。

　　1. 此類(lèi)物品包括廢的棉織品、機(jī)電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機(jī)器或建筑物上拆除下來(lái)尚能使用的舊零配件，隨運(yùn)物資的完整包裝物和各種廢舊材料。

　　2. 此類(lèi)物品報(bào)損時(shí)，須開(kāi)列“報(bào)損單”，經(jīng)批準(zhǔn)后做財(cái)務(wù)處理，憑報(bào)損單交庫(kù)房入賬保管，并在報(bào)損物上蓋上報(bào)廢印章，一般不再發(fā)放。個(gè)別物品需要利用時(shí)，要開(kāi)出庫(kù)單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫(kù)房領(lǐng)取。此類(lèi)物品處理時(shí)，需列清單報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在店務(wù)會(huì)上批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第八條 其它物品，包括客人贈(zèng)送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類(lèi)物品一律交庫(kù)房驗(yàn)收并保管，開(kāi)列清單，一份庫(kù)房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個(gè)別物品，部門(mén)或班組需用時(shí)須經(jīng)過(guò)經(jīng)理批準(zhǔn)并辦手續(xù)到庫(kù)房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶(hù)處理。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會(huì)議討論作處理。

　　第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)

　　第九條 酒店各單位部門(mén)在用、在庫(kù)財(cái)產(chǎn)、物資由財(cái)務(wù)部設(shè)置專(zhuān)職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理；在庫(kù)財(cái)產(chǎn)由庫(kù)房管理員負(fù)責(zé)分管；在用財(cái)產(chǎn)由使用單位指定專(zhuān)人（或兼職）負(fù)責(zé)管理。

　　第十條 財(cái)產(chǎn)專(zhuān)職會(huì)計(jì)的職責(zé)

　　1. 負(fù)責(zé)掌握酒店全部財(cái)產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，按期編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，督促采購(gòu)人員及時(shí)采購(gòu)，保證供應(yīng)。

　　2. 認(rèn)真辦理各種物資的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報(bào)銷(xiāo)、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，賬務(wù)處理及時(shí)。

　　3. 負(fù)責(zé)記好各類(lèi)財(cái)產(chǎn)賬，每月與庫(kù)房管理員核對(duì)庫(kù)存，每季與使用部門(mén)（班組）核對(duì)帳卡，通過(guò)盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬物，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，做到帳帳相符，賬物相符。

　　4. 負(fù)責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫(kù)房管理員和部門(mén)（班組）財(cái)產(chǎn)管理人員搞好財(cái)務(wù)和實(shí)物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時(shí)查明原因，提出意見(jiàn)，進(jìn)行調(diào)整和處理。

　　5. 保管好財(cái)產(chǎn)賬簿、憑證、報(bào)表等檔案資料，分期裝訂備查。財(cái)產(chǎn)賬單不可遺失，不能私自銷(xiāo)毀或涂改，逾期需要銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　6. 要熟悉財(cái)產(chǎn)使用、保管時(shí)間、數(shù)量和規(guī)格，對(duì)閑置的'財(cái)產(chǎn)要提出處理意見(jiàn)，防止積壓。對(duì)儲(chǔ)存不足的物資及時(shí)提出申購(gòu)，以確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要。

　　第十一條 庫(kù)房管理員的職責(zé)

　　1. 根據(jù)每年（季）的物資流量和庫(kù)存情況，提出財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置和追加計(jì)劃，認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)、報(bào)損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時(shí)核對(duì)賬物，做好存檔以防丟失。

　　2. 堅(jiān)持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務(wù)，隨時(shí)掌握財(cái)產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價(jià)、用途、性能和使用時(shí)間等情況。庫(kù)存物品要適量，做到不積壓浪費(fèi)，又保證營(yíng)業(yè)部門(mén)用量。

　　3. 定期（每月）清點(diǎn)庫(kù)房存貨，保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分部門(mén)核算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)帳目，以保證帳帳相符。

　　4. 堅(jiān)持各項(xiàng)手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。主動(dòng)發(fā)放定額物品，嚴(yán)格審批超定額物品，以免浪費(fèi)。

　　5. 庫(kù)房物品存放要分門(mén)別類(lèi)，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲(chóng)蛀鼠咬，霉?fàn)�變質(zhì)，并要防火防盜。

　　第十二條 使用部門(mén)財(cái)產(chǎn)管理員（或兼職）職責(zé)

　　1. 負(fù)責(zé)管理本部門(mén)班組的財(cái)產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的專(zhuān)職會(huì)計(jì)核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，保持上下的帳與卡相符。

　　2. 辦理財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報(bào)損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。及時(shí)登記帳卡掌握財(cái)產(chǎn)增減變化和使用完好等情況，及時(shí)提出維修和處理意見(jiàn)。

　　3. 妥善保管本部門(mén)班組的財(cái)產(chǎn)，外借財(cái)產(chǎn)要及時(shí)催還，以防丟失，損壞，財(cái)產(chǎn)物品一律不得給私人。

　　第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、驗(yàn)收、入庫(kù)規(guī)定

　　第十三條 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃的編制

　　財(cái)產(chǎn)專(zhuān)職會(huì)計(jì)要根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，交酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后報(bào)班子討論通過(guò)后列入年（季、月）度計(jì)劃，經(jīng)酒店集團(tuán)報(bào)集團(tuán)總部審批后，由酒店財(cái)務(wù)部具體安排執(zhí)行。沒(méi)有列入計(jì)劃者不準(zhǔn)采購(gòu)，臨時(shí)追加計(jì)劃要按規(guī)定報(bào)批。

　　第十四條 酒店之間可以通用的經(jīng)營(yíng)物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團(tuán)指定的品種），由倉(cāng)庫(kù)或相關(guān)部門(mén)提出請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)采購(gòu)部、酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)酒店集團(tuán)。酒店集團(tuán)統(tǒng)一采購(gòu)調(diào)配，統(tǒng)一安排付款。

　　第十五條 采購(gòu)

　　1. 酒店所有財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)一律統(tǒng)一由采購(gòu)部按采購(gòu)制度辦理，使用單位不得自行購(gòu)置。

　　2. 任何物品無(wú)購(gòu)置計(jì)劃或未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意采購(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資，庫(kù)房應(yīng)拒絕驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)。

　　3. 若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購(gòu)部人員共同選購(gòu)，或由使用單位自行采購(gòu)，但必須由采購(gòu)部辦理入庫(kù)報(bào)銷(xiāo)領(lǐng)用等手續(xù)。

　　4. 采購(gòu)員必須遵守國(guó)家政策、法令和財(cái)產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。報(bào)帳要及時(shí)，一律不準(zhǔn)跨月，要按酒店規(guī)定財(cái)產(chǎn)劃分填寫(xiě)入庫(kù)單，送庫(kù)房管理員簽收后，附在進(jìn)貨發(fā)票后一起送至財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

　　5. 采購(gòu)備用金要經(jīng)常核對(duì)，公私要分開(kāi) ，嚴(yán)禁套購(gòu)，轉(zhuǎn)賣(mài)，嚴(yán)禁挪用公款和代私人采購(gòu)。

　　6. 要按使用單位的要求采購(gòu)物品，并注意規(guī)格質(zhì)量，以免造成積壓和浪費(fèi)。

　　第十六條 驗(yàn)收

　　1. 收貨部接到采購(gòu)員購(gòu)進(jìn)的財(cái)產(chǎn)和物資，要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)收、點(diǎn)數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量，驗(yàn)收合格后按本酒店的財(cái)產(chǎn)名稱(chēng)填制收貨報(bào)告，簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位，憑此向財(cái)務(wù)部結(jié)算。

　　2. 遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗(yàn)收，或報(bào)請(qǐng)上級(jí)處理

　　2.1 未按計(jì)劃批準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)的或與合同不符者不驗(yàn)收；

　　2.2 購(gòu)進(jìn)的財(cái)產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗(yàn)收；

　　2.3 供應(yīng)單位的發(fā)票未開(kāi)抬頭，發(fā)票無(wú)蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗(yàn)收；

　　2.4 屬于貴重物品和需要經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定的物品，應(yīng)與使用部門(mén)共同驗(yàn)收；

　　2.5 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點(diǎn)清實(shí)物，開(kāi)無(wú)發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應(yīng)者，等發(fā)票到后到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。

　　2.6 遇有發(fā)票先到而物品未到時(shí)，不予辦理驗(yàn)收手續(xù)，若外地托收無(wú)承付進(jìn)貨，由采購(gòu)員報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)做預(yù)付款，待該物品到達(dá)后，補(bǔ)辦驗(yàn)收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。

　　第十七條 審批

　　1. 基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴(kuò)建、建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購(gòu)置等，須經(jīng)店務(wù)會(huì)議討論后按規(guī)定制度審查報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)廢、處理等須酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定制度審批。

　　2. 低值易耗品和其它物品購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)店務(wù)會(huì)討論且按規(guī)定制度批準(zhǔn)后，列入當(dāng)年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行；計(jì)劃內(nèi)零星購(gòu)置及大批購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物品，按規(guī)定程序報(bào)批。低值易耗品成批處理變賣(mài)，須報(bào)酒店集團(tuán)審批。

　　3. 物料用品（消耗品）按班組領(lǐng)用時(shí)，須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理與酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

　　4. 物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤(pán)虧等必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)查明原因，簽署意見(jiàn)報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。

　　第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理

　　第十八條 庫(kù)房財(cái)產(chǎn)管理

　　1. 酒店購(gòu)進(jìn)的一切財(cái)產(chǎn)和物資，一律辦理入庫(kù)手續(xù)。發(fā)放時(shí)列支有關(guān)部門(mén)的費(fèi)用（大批分?jǐn)倳r(shí)，通過(guò)“待攤費(fèi)用”科目逐月攤?cè)胭M(fèi)用）并作為在用財(cái)產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機(jī)動(dòng)部分，應(yīng)集中存放在庫(kù)房保管。

　　2. 財(cái)務(wù)部的財(cái)產(chǎn)管理小組負(fù)責(zé)管理全酒店的財(cái)產(chǎn)。各類(lèi)財(cái)產(chǎn)按規(guī)定分類(lèi)，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、在庫(kù)和在用的地點(diǎn)，分別獨(dú)立立帳，控制庫(kù)房的進(jìn)、銷(xiāo)、存數(shù)量。憑入庫(kù)、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時(shí)查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。

　　第十九條 部門(mén)班組財(cái)產(chǎn)管理

　　1. 各使用部門(mén)的在用財(cái)產(chǎn)應(yīng)實(shí)行定額配備，部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定一人為部門(mén)財(cái)產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。

　　2. 部門(mén)保管帳卡，要按財(cái)務(wù)部保管總賬分類(lèi)、編號(hào)，根據(jù)領(lǐng)取、調(diào)撥等單據(jù)及時(shí)登記。部門(mén)經(jīng)理要定期組織人員對(duì)部門(mén)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時(shí)查明原因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。

　　3. 部門(mén)財(cái)產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換，若必須調(diào)換，要事先通知財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組，并由財(cái)產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門(mén)內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開(kāi)。

　　第二十條 財(cái)產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)

　　1. 使用部門(mén)領(lǐng)用在庫(kù)財(cái)產(chǎn)時(shí)，要按規(guī)定審批權(quán)限做批準(zhǔn)手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報(bào)損單或賠償單（領(lǐng)取補(bǔ)充報(bào)告或賠償?shù)呢?cái)產(chǎn)時(shí)，需交舊領(lǐng)新，賠償單要有財(cái)務(wù)收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫(kù)房領(lǐng)取，一聯(lián)作部門(mén)記帳，一聯(lián)作庫(kù)房記帳憑證，一聯(lián)作會(huì)計(jì)記帳憑證。

　　2. 多余財(cái)產(chǎn)要交回庫(kù)房，在查明原因后，按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。用紅筆填寫(xiě)領(lǐng)物單（代替交庫(kù)單）一式三聯(lián)，連同實(shí)物交庫(kù)房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門(mén)、庫(kù)房、會(huì)計(jì)記帳憑證。

　　3. 使用部門(mén)向庫(kù)房領(lǐng)取、交回財(cái)產(chǎn)時(shí)，要持部門(mén)保管帳卡和單據(jù)到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦手續(xù)，雙方及時(shí)登記帳卡，以保證帳帳相符。

　　4. 酒店低值易耗品采取一次報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，一些大型臨時(shí)活動(dòng)，在領(lǐng)用此類(lèi)物品時(shí)已作費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。但是，由于活動(dòng)任務(wù)已經(jīng)完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門(mén)班組，為了妥善保管，此類(lèi)物品可以退回庫(kù)房，在財(cái)產(chǎn)帳上的存放地點(diǎn)變更為庫(kù)房“代保管”。下次需要領(lǐng)用時(shí)，則不再報(bào)銷(xiāo)金額，而是存放地點(diǎn)由庫(kù)房代保管減少，增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量，以避免重復(fù)列支費(fèi)用。

　　第二十一條 財(cái)產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

　　1. 使用部門(mén)之間財(cái)產(chǎn)調(diào)撥，需要經(jīng)主管部門(mén)同意并必須通過(guò)財(cái)務(wù)部辦手續(xù)。調(diào)入、調(diào)出部門(mén)將帳卡連同財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單到財(cái)務(wù)部調(diào)整帳卡，同時(shí)調(diào)整總帳的存放地點(diǎn)，以保證帳帳相符。

　　2. 凡自然損耗、日久使用失效的財(cái)產(chǎn)，確認(rèn)無(wú)法修復(fù)者，可以辦理報(bào)損手續(xù)，固定資產(chǎn)報(bào)酒店集團(tuán)審批報(bào)銷(xiāo)并按規(guī)定程序做財(cái)務(wù)手續(xù)處理；低值易耗品報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)財(cái)產(chǎn)實(shí)物一律上交到廢品庫(kù)房登記入帳，未交廢品實(shí)物者不準(zhǔn)領(lǐng)新物品。處理廢品時(shí)，由廢品庫(kù)房列出清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理并銷(xiāo)帳。

　　第二十二條 租借財(cái)產(chǎn)手續(xù)

　　1. 凡向外單位租入、借入、租出、借出的財(cái)產(chǎn)，要按權(quán)限審批并到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。

　　2. 酒店財(cái)產(chǎn)一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的批準(zhǔn)，方可辦理借用手續(xù)。

　　3. 庫(kù)房不辦理未得到批準(zhǔn)的借用手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)的借用物品不允許帶出保管部門(mén)或酒店。

　　4. 租借物品要及時(shí)催收，不得留作長(zhǎng)期使用，更不能轉(zhuǎn)租，轉(zhuǎn)借。

　　5. 對(duì)外租借成批物品要按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，借用物品被損壞，要照價(jià)賠償（特殊物品要加倍賠償）。

　　第五節(jié) 物料及用品、專(zhuān)用基金材料的管理

　　第二十三條 庫(kù)房的管理

　　1. 物料及用品一律由財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。

　　2. 購(gòu)進(jìn)的物料用品，凡屬體積過(guò)大，占用面積過(guò)多而不能入庫(kù)者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫(kù)外不作入庫(kù)，但必須驗(yàn)收，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳�？刂七M(jìn)、銷(xiāo)、存數(shù)量，憑購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳帳相符。

　　第二十四條 領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù)

　　1. 物料及用品必須實(shí)行領(lǐng)取制度，不得以存計(jì)耗。各使用部門(mén)領(lǐng)用物品材料時(shí)，要填寫(xiě)“領(lǐng)物單”并由部門(mén)經(jīng)理和酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

　　2. 庫(kù)房管理員發(fā)放時(shí)，要按領(lǐng)物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項(xiàng)點(diǎn)發(fā)，不得頂替，如因庫(kù)存物品不足由領(lǐng)用部門(mén)另填領(lǐng)物單，不得更改數(shù)字，管理員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項(xiàng)目數(shù)字。

　　3. 各部門(mén)領(lǐng)用物品如有多余或有適用時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回庫(kù)房，退回時(shí)，以紅筆填寫(xiě)“領(lǐng)物單”，憑此雙方記帳。庫(kù)房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會(huì)計(jì)記帳進(jìn)行帳目核對(duì)，以保證帳帳相符。

　　4. 庫(kù)房物品不準(zhǔn)出售給個(gè)人，如遇外單位調(diào)撥時(shí)，先到財(cái)務(wù)部辦理交接款后，憑財(cái)務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫(kù)單發(fā)給物品，未經(jīng)財(cái)務(wù)辦理手續(xù)者一律不準(zhǔn)出庫(kù)。

　　第六節(jié) 廢舊物資管理

　　第二十五條 各部門(mén)的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時(shí)交庫(kù)房保管，其它部門(mén)不準(zhǔn)自行處理。

　　第二十六條 廢舊物資要立帳登記管理，可分為報(bào)廢的固定資產(chǎn)、報(bào)損的棉織類(lèi)、其它報(bào)損財(cái)產(chǎn)和在修建進(jìn)程中拆除下來(lái)尚能使用的舊材料等四類(lèi)。

　　第二十七條 各部門(mén)若需領(lǐng)用舊物資使用時(shí)，按庫(kù)房的領(lǐng)用手續(xù)辦理。

　　第二十八條 庫(kù)房對(duì)廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報(bào)，按規(guī)定權(quán)限得到批準(zhǔn)后，統(tǒng)一處理。

　　第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定

　　第二十九條 工作制服和營(yíng)業(yè)活動(dòng)服裝是為了服務(wù)工作需要而配備的，只準(zhǔn)許工作時(shí)間內(nèi)穿著，非工作時(shí)不得使用。工種變更，應(yīng)將舊工服交回制服室。

　　第三十條 按財(cái)產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部門(mén)使用棉織品都應(yīng)采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。

　　第三十一條 各部門(mén)班組要認(rèn)真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。

　　第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定

　　第三十二條 賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定

　　1. 賓客損壞、遺失酒店公物，由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)主管部門(mén)負(fù)責(zé)人，視情況決定賠償意見(jiàn)。若免予賠償者，一般應(yīng)經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)；若屬大件或價(jià)值較高的物品要報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報(bào)損處理。

　　2. 賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時(shí)，由財(cái)務(wù)部協(xié)同財(cái)產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價(jià)和下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi)：

　　2.1損壞之公物系完整全新者按全價(jià)賠償；

　　2.2損壞之公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀(guān)，可賠償修理費(fèi)；

　　2.3損壞之公物雖能修復(fù)，但影響整體美觀(guān)和原有價(jià)值者，應(yīng)賠償修理費(fèi)和財(cái)產(chǎn)減值部分；

　　2.4損壞之公物不能修復(fù)時(shí)，尚有殘值者，可按現(xiàn)價(jià)減去殘值計(jì)算賠償，若賠償歸賠償者所有時(shí)，要按現(xiàn)值全價(jià)計(jì)算賠償費(fèi)。

　　2.5損壞之公物系帶酒店標(biāo)志或因采購(gòu)數(shù)量少而難于購(gòu)買(mǎi)的按原價(jià)的1.5或2倍賠償。

　　第三十三條 職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定

　　1. 因工作疏忽同時(shí)又有某些客觀(guān)原因使公物受到損失時(shí)，全賠或部分賠償；

　　2. 非因公或打鬧使財(cái)產(chǎn)遭受損失時(shí)，令其全部賠償，并給予批評(píng)教育。

　　3. 因違反勞動(dòng)紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴(yán)重事故要追究刑事責(zé)任。

　　4. 凡因財(cái)產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報(bào)，嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé)，任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要給予一定的行政處分。

　　5. 賠償手續(xù)

　　5．1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時(shí)，由財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)財(cái)產(chǎn)保管員開(kāi)出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門(mén)班組存根、收款收據(jù)、財(cái)務(wù)收入憑證、財(cái)產(chǎn)報(bào)損和領(lǐng)發(fā)憑證。

　　5．2部門(mén)財(cái)產(chǎn)保管員向賠償人收款后，應(yīng)連同四聯(lián)賠償單交送財(cái)務(wù)部辦理交款手續(xù)，加蓋收訖章；再到財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。

　　5．3賓客當(dāng)時(shí)不能付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由本人簽字認(rèn)可，送前臺(tái)收銀待結(jié)帳時(shí)扣回，再到財(cái)產(chǎn)管理小組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。

　　5．4職工不能付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由本人簽字認(rèn)可，送人事部待發(fā)薪時(shí)扣回，再到財(cái)產(chǎn)管理小組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。

　　第九節(jié) 會(huì)計(jì)科目

　　第三十四條 財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊”、“低值易耗品攤銷(xiāo)”、“物料用品”等一級(jí)科目，并分設(shè)有關(guān)的二級(jí)科目的分類(lèi)帳，以反映酒店固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的金額變化情況。

　　第三十五條 財(cái)務(wù)部庫(kù)房應(yīng)按物資的品名、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額設(shè)置三級(jí)明細(xì)賬，并與總賬科目一致。

　　第三十六條 財(cái)務(wù)部庫(kù)房要建立借出、借入、租出、租入等財(cái)產(chǎn)登記卡片，及時(shí)、正確地反映租借財(cái)產(chǎn)的變化情況，以避免財(cái)產(chǎn)混亂。

　　第三十七條 正確使用《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》和《低值易耗品在用記錄表》。

　　1. 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

　　1.1使用目的在于記錄固定資產(chǎn)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)并與移交數(shù)量比較。

　　1.2盤(pán)點(diǎn)表的內(nèi)容包括：資產(chǎn)保管及使用部門(mén)，存放地點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)日期；資產(chǎn)保管及盤(pán)點(diǎn)人員姓名；資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、來(lái)源及移交日期，移交及實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量。

　　1.3盤(pán)點(diǎn)表使用說(shuō)明：盤(pán)點(diǎn)表以保管使用部門(mén)為核算單位，以存放地點(diǎn)為盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ)；移交數(shù)量在第一次盤(pán)點(diǎn)核實(shí)后，由存放使用地點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)保管員簽字負(fù)責(zé)，申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢必須遵守制度和程序，移交數(shù)量根據(jù)申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢加以調(diào)整；盤(pán)點(diǎn)時(shí)由財(cái)產(chǎn)保管員與財(cái)務(wù)部盤(pán)點(diǎn)人員同時(shí)進(jìn)行，在盤(pán)點(diǎn)數(shù)量欄填寫(xiě)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量并由保管使用部門(mén)主管簽字作實(shí)。

　　1.4其它：為了便于盤(pán)點(diǎn)工作，固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)以存放地點(diǎn)為盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ)，適當(dāng)時(shí)候輪流進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每個(gè)存放地點(diǎn)的固定資產(chǎn)每年最少要盤(pán)點(diǎn)一次，移交與盤(pán)點(diǎn)數(shù)不符時(shí)，調(diào)查后以書(shū)面形式呈報(bào)管理班子處理并按規(guī)定處理。

　　2. 低值易耗品在用記錄

　　2.1使用目的在于記錄各部門(mén)低值易耗品的數(shù)量、存放及使用地點(diǎn)。

　　2.2記錄表的內(nèi)容包括：領(lǐng)用部門(mén)、存放地點(diǎn)；入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、 報(bào)廢及庫(kù)存在用余額數(shù)量，低值易耗品的名稱(chēng)及規(guī)格。

　　餐飲財(cái)務(wù)管理制度 5

　　一、目的

　　為了規(guī)范本餐廳的現(xiàn)金管理，特制定本辦法。

　　二、適應(yīng)范圍

　　適用于本餐廳營(yíng)業(yè)款、備用金、費(fèi)用扣銷(xiāo)等各項(xiàng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　　三、管理規(guī)定

　�。ㄒ唬�營(yíng)業(yè)額的管理

　　1、對(duì)所收到的營(yíng)業(yè)額作認(rèn)真核對(duì)和檢查（收銀下線(xiàn)單與實(shí)際金額相符，收銀員簽名）

　　2、認(rèn)真填寫(xiě)當(dāng)班所收的實(shí)際營(yíng)業(yè)額，并如實(shí)填寫(xiě)收銀誤差、退酒水、退菜品、兌獎(jiǎng)（發(fā)票）、少票抹零等。

　　3、收銀員（當(dāng)班小會(huì)）對(duì)本餐廳營(yíng)業(yè)額的.存繳負(fù)責(zé)。

　　4、餐廳于每日早上10：00前將營(yíng)業(yè)額存入指定銀行或存入指定的銀行卡

　　5、為明確責(zé)任，繳款后必須在營(yíng)業(yè)收繳情況表上簽注姓名和時(shí)間。

　　6、如有特殊情況需動(dòng)用營(yíng)業(yè)款的，餐廳應(yīng)向總經(jīng)理申請(qǐng)，同意后方可使用，不得擅自主張，從營(yíng)業(yè)額中抵扣。

　　7、餐廳財(cái)務(wù)及值班經(jīng)理須每日對(duì)營(yíng)業(yè)額的存繳情況檢查和簽字確認(rèn)。

　�。ǘ�）備用金的使用及管理

　　1、備用金是用在營(yíng)運(yùn)中支付本餐廳零星支出及收銀機(jī)收款備用的。不可作私人用途或轉(zhuǎn)借他人。

　　2、備用金是實(shí)行定額管理的，要明確記錄使用用途及支出情況。

　　3、定額數(shù)量應(yīng)保持不變，不可挪作他用。

　　4、餐廳值班經(jīng)理及財(cái)務(wù)將不定期地對(duì)備用金的數(shù)額進(jìn)行抽檢。

　�。ㄈ�）費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)程序

　　1、餐廳經(jīng)理對(duì)所支出的原始票據(jù)（憑證）的真實(shí)性、合理性負(fù)直接責(zé)任。

　　2、大宗和較穩(wěn)定的材料款（如計(jì)劃內(nèi)的房租、購(gòu)置設(shè)備和月結(jié)材料款等）可先送餐廳經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)審查，總經(jīng)理審批后，方可付款。

　　3、相關(guān)人員向餐廳出納報(bào)銷(xiāo)時(shí)，餐廳出納檢查和注意以上幾點(diǎn)：

　�。�1）采購(gòu)物品的真實(shí)性。

　�。�2）是否有經(jīng)手人簽名、證明人簽名、餐廳經(jīng)理審查簽名、總經(jīng)理簽名、日期、用途、金額等。

　�。�3）是否有正規(guī)的發(fā)票。

　�。�4）辦公用品報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附原始發(fā)票。

　�。�5）原材料在自行采購(gòu)時(shí)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附經(jīng)過(guò)驗(yàn)收的“入庫(kù)單”及原始發(fā)票。

　�。�6）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附有關(guān)的原始票據(jù)，票上須簽字并注明日期，經(jīng)辦事情等。

　�。�7）其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附有關(guān)原始票據(jù)。

　　（8）在檢查完后方可簽名、付款，并保管發(fā)票。

　　（四）營(yíng)業(yè)收記帳本的填報(bào)方法

　　1、收銀員按規(guī)定在值班經(jīng)理的監(jiān)督下點(diǎn)錢(qián)上線(xiàn)和下線(xiàn)，并負(fù)責(zé)將本班次的營(yíng)業(yè)狀況填寫(xiě)在記帳本上。

　　2、記帳本上填寫(xiě)金額須同下線(xiàn)條一致。（退菜、退酒、收銀誤差、抹零、簽單、跑單等）收銀員填好后找值班經(jīng)理檢查并簽字確認(rèn)。

　　3、收銀員負(fù)責(zé)于將每日的營(yíng)業(yè)額于下午14時(shí)（早班）、22時(shí)（夜班）、及4時(shí)（夜堂）等三個(gè)時(shí)段銷(xiāo)售及匯總營(yíng)業(yè)額以短信的方式發(fā)送給餐廳經(jīng)理及餐廳總經(jīng)理。

　　餐飲財(cái)務(wù)管理制度 6

　　一、目的

　　為規(guī)范本餐廳顧客結(jié)帳、收銀工作，特制定本規(guī)范。

　　二、適用范圍

　　適用于本餐廳樓面服務(wù)員、收銀員的收銀工作。

　　三、樓面服務(wù)員結(jié)帳服務(wù)規(guī)定

　　顧客用餐完畢欲結(jié)帳，服務(wù)人員應(yīng)先做好菜品及酒水的核對(duì)與確認(rèn)工作，以便隨時(shí)配合顧客的結(jié)帳要求。

　　1、結(jié)帳服務(wù)要領(lǐng)

　　在結(jié)帳前，服務(wù)人員必須掌握以下幾個(gè)重點(diǎn)：

　�。�1）不要讓客人等太久。

　　（2）將賬單雙手遞補(bǔ)給顧客或放在賬盤(pán)內(nèi)呈送給顧客。

　�。�3）當(dāng)顧客取錢(qián)時(shí)，服務(wù)人員不得靠近桌旁，應(yīng)立于桌邊待命，避免顧客產(chǎn)生壓迫感。

　　2、結(jié)帳服務(wù)流程（回應(yīng)――帳單――核對(duì)――修正――結(jié)帳――送客）

　　（1）回應(yīng)：當(dāng)顧客向樓面服務(wù)員發(fā)出結(jié)帳要求時(shí)，服務(wù)員應(yīng)快速回應(yīng)：“好的，請(qǐng)稍等。”

　�。�2）帳單：服務(wù)員確認(rèn)顧客的臺(tái)號(hào)后，快速到收銀臺(tái)索取消費(fèi)帳單。

　�。�2）核對(duì)：收銀員根據(jù)帳單核對(duì)顧客臺(tái)號(hào)、人數(shù)、菜品及酒水、是否上米飯等，以防止錯(cuò)結(jié)，漏結(jié)。

　�。�3）修正：如有不符的，要與顧客核對(duì)無(wú)誤后再行結(jié)帳。

　　A、沒(méi)有上的菜品，應(yīng)立即查詢(xún)并請(qǐng)值班經(jīng)理做退菜處理；

　　B、已經(jīng)在做的菜品，則應(yīng)從減少餐廳損失的角度出發(fā)，說(shuō)服顧客將菜吃完再結(jié)帳；

　　C、多打、錯(cuò)打的酒水及時(shí)報(bào)值班經(jīng)理處理，漏打的及時(shí)補(bǔ)上。

　　D、查看是否有上米飯，如漏打及時(shí)補(bǔ)上，錯(cuò)打或多打請(qǐng)值班經(jīng)理處理。E、其他需要協(xié)助修改的及時(shí)請(qǐng)值班經(jīng)理處理。

　�。�4）結(jié)帳：當(dāng)確認(rèn)無(wú)誤后，將帳單遞到顧客面前，如不止一位顧客，應(yīng)輕聲問(wèn)：“請(qǐng)問(wèn)由哪位付帳呢？”收款時(shí)應(yīng)唱收唱找“先生/小姐，您好，收您____元，需找您____元，請(qǐng)稍等�！�

　　（5）送客：找零并送客至門(mén)前，并致歡送辭：“謝謝光臨，請(qǐng)慢走，請(qǐng)帶好您的隨身物品�！薄皻g迎下次光臨！”

　　3、不同付款方式的注意要點(diǎn)

　�。�1）現(xiàn)金結(jié)帳

　　如果顧客用現(xiàn)金結(jié)帳，要當(dāng)著顧客的面清點(diǎn)鈔票，查看是否有假鈔，并將點(diǎn)出的數(shù)目與顧客核對(duì)無(wú)誤后再離開(kāi)，將款項(xiàng)送至收銀處。

　　收銀員清點(diǎn)余額后，會(huì)將收據(jù)或發(fā)票及找零放回帳盤(pán)，由服務(wù)員退回，此時(shí)，服務(wù)員應(yīng)回到餐桌旁，和顧客核對(duì)找零，而后立即離開(kāi)，不要在餐桌旁徘徊，讓顧客產(chǎn)生被要求給小費(fèi)的印象。

　�。�2）信用卡結(jié)帳

　　如果顧客用信用卡結(jié)帳，要讓顧客稍等，將信用卡拿到收銀臺(tái)刷卡。然后將刷卡聯(lián)用結(jié)帳夾送到顧客身邊請(qǐng)其簽字認(rèn)可。等收銀臺(tái)將顧客的簽名核對(duì)無(wú)誤后，將信用卡和刷卡單其中的一聯(lián)交還給顧客。

　�。�3）簽帳單

　　對(duì)于總經(jīng)理同意簽單消費(fèi)的`帳單，服務(wù)員須立即知會(huì)餐廳值班經(jīng)理，由總經(jīng)理簽單并由值班經(jīng)理簽字備查。

　�。�4）免費(fèi)餐券

　　餐廳于促銷(xiāo)活動(dòng)期間發(fā)行的一些免費(fèi)的菜品兌換券或現(xiàn)金抵用券，當(dāng)餐券發(fā)出后，服務(wù)人員應(yīng)熟悉每種餐券的使用方法，當(dāng)顧客以免費(fèi)餐券付款時(shí)，得以正確判斷哪些餐飲項(xiàng)目才可以適用，并請(qǐng)顧客在餐券上簽字，與帳單一起交回收銀處。為方便收銀員結(jié)帳，帳單上必須注明以免費(fèi)券付款，當(dāng)顧客消費(fèi)金額超過(guò)指定金額時(shí)，差額則請(qǐng)顧客以現(xiàn)金支付。

　　四、收銀員收銀服務(wù)流程規(guī)定

　　1、當(dāng)收到顧客要求結(jié)帳的信息后，要重新核對(duì)帳單是否與實(shí)際上菜相符；

　　2、收到顧客的現(xiàn)金后，要確認(rèn)鈔票的真假和其數(shù)目是否足夠支付帳單。需要找零的馬零錢(qián)交給負(fù)責(zé)結(jié)帳的同事；發(fā)現(xiàn)數(shù)目不對(duì)或不夠時(shí)，要馬上通知負(fù)責(zé)結(jié)帳的同事，請(qǐng)其立即與客人交涉，并確保能順利結(jié)帳；對(duì)于數(shù)目與帳單正好相符的，應(yīng)告之負(fù)責(zé)結(jié)帳的同事：“款項(xiàng)正好收齊。謝謝！”

　　3、收到信用卡時(shí)，要確定信用卡的真實(shí)性和有效性。要確認(rèn)顧客的簽名是否與信用卡上的一致。刷卡單有一聯(lián)是給顧客保存的，要連同信用卡一起還給顧客。將留下的刷卡聯(lián)與帳單一并訂好，放入已結(jié)帳的收銀單中。

　　4、給顧客開(kāi)發(fā)票。（如有停車(chē)票則負(fù)責(zé)保管和發(fā)送，并做好記錄）

　　餐飲財(cái)務(wù)管理制度 7

　　一、財(cái)務(wù)安全性。餐飲業(yè)的特點(diǎn)決定了它日常財(cái)務(wù)的復(fù)雜性，每天進(jìn)出的賬目特別繁復(fù)，如果單純的人工操作就存在諸多隱患，單店如此，連鎖經(jīng)營(yíng)就更是一件讓經(jīng)營(yíng)者頭痛的問(wèn)題。

　　二、標(biāo)準(zhǔn)化。眾所周知，中餐做連鎖最難突破的是標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)題，如果無(wú)法突破這一瓶頸就無(wú)法實(shí)現(xiàn)大規(guī)模經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。逸馬首席顧問(wèn)馬瑞光表示，不少中餐連鎖企業(yè)就是因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)問(wèn)題和連鎖模式問(wèn)題導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)不善，比如馬蘭拉面、紅高粱餐飲連鎖等等。

　　三、先進(jìn)性。先進(jìn)企業(yè)的最大特點(diǎn)就是數(shù)據(jù)化，數(shù)據(jù)是最直觀(guān)、明了的，通過(guò)數(shù)據(jù)，管理者可以及時(shí)了解企業(yè)的.進(jìn)、銷(xiāo)、存狀況，財(cái)務(wù)報(bào)表、賬務(wù)分析、日常運(yùn)營(yíng)等都可以通過(guò)數(shù)據(jù)及時(shí)到達(dá)管理層。

　　四、管理自動(dòng)化。自動(dòng)化管理可以滿(mǎn)足及時(shí)、高效、客觀(guān)等現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的基本要求。

　　要解決上面提及的四個(gè)問(wèn)題，唯有通過(guò)計(jì)算機(jī)，即信息化管理。信息化管理對(duì)數(shù)據(jù)的及時(shí)記錄和保存保證了財(cái)務(wù)安全性同時(shí)，信息化管理也可以保證實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、先進(jìn)性和管理自動(dòng)化。

　　餐飲財(cái)務(wù)管理制度 8

　�。�1）各部門(mén)的費(fèi)用由主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)、部門(mén)經(jīng)理審查；

　�。�2）酒店支付的大廈管理費(fèi)，水電、空調(diào)，制服洗滌費(fèi)，郵電通信費(fèi)和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等應(yīng)付出的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批并掌握分期付款數(shù)額；

　　（3）酒店各項(xiàng)福利費(fèi)開(kāi)支，如活動(dòng)費(fèi)、制服費(fèi)等，由批準(zhǔn)；

　�。�4）醫(yī)療費(fèi)按酒店規(guī)定每月定額發(fā)給；

　�。�5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)由酒店工會(huì)主席在規(guī)定的.范圍內(nèi)簽批；

　�。�6）其余未明確的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。

　　餐飲財(cái)務(wù)管理制度 9

　�。�1）對(duì)外投資的支出；

　�。�2）被沒(méi)收財(cái)物造成的損失，支付違約金、 納金、賠償金、被罰款以及贊助、損贈(zèng)的支出；

　�。�3）為購(gòu)置、建造或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；

　�。�4）不可抗力（如水災(zāi)、火災(zāi)、地震等）造成的.固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的損失；

　　（5）國(guó)家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他開(kāi)支。

　　餐飲財(cái)務(wù)管理制度 10

　　1、教學(xué)及辦公所需物品，由財(cái)產(chǎn)保管員根據(jù)庫(kù)存及實(shí)際需要情況，每月制訂購(gòu)貨計(jì)劃（填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單），經(jīng)總務(wù)主任批準(zhǔn)后辦理。

　　2、如因教學(xué)或辦公需要請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃外物品時(shí)，必須填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，并按規(guī)定由核準(zhǔn)部門(mén)主管申請(qǐng)，總務(wù)處核準(zhǔn)后辦理，未經(jīng)核準(zhǔn)的一律不予報(bào)銷(xiāo)。

　　3、各組室所需物品應(yīng)提前三天填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，總務(wù)處在接到經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單之日起三天內(nèi)力爭(zhēng)辦理完畢。（如市場(chǎng)售缺須及時(shí)向請(qǐng)購(gòu)人說(shuō)明情況）。特殊情況按急事急辦原則處理。

　　4、購(gòu)物后，發(fā)票、物品必須經(jīng)財(cái)產(chǎn)保管員驗(yàn)收簽章。再由總務(wù)主任簽字后由采購(gòu)員向財(cái)會(huì)人員辦理報(bào)銷(xiāo)。所購(gòu)物品不得直接交給請(qǐng)購(gòu)人。

　　5、在驗(yàn)收物品時(shí)，發(fā)現(xiàn)所缺應(yīng)及時(shí)查究，發(fā)生重大差錯(cuò)必須及時(shí)向校長(zhǎng)匯報(bào)。

　　6、校財(cái)產(chǎn)保管員必須檢查請(qǐng)購(gòu)之物品有無(wú)重復(fù)庫(kù)存，避免浪費(fèi)。

　　餐飲財(cái)務(wù)管理制度 11

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性，規(guī)范經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)行為，更好地為教學(xué)、科研、后勤等工作服務(wù)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及學(xué)校的有關(guān)制度，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本辦法。

　　第一條本辦法所指經(jīng)費(fèi)為科研經(jīng)費(fèi)以外的所有各類(lèi)教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)�？蒲薪�(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)按照《北中大學(xué)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法（試行）》（校科〔2016〕22號(hào)）執(zhí)行。差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)按照《北中大學(xué)公務(wù)差旅費(fèi)管理辦法》（校財(cái)〔2016〕2號(hào)）執(zhí)行。

　　第二條財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批要求

　　（一）所有經(jīng)費(fèi)支出須符合項(xiàng)目預(yù)算和合同規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。單筆支出金額在20萬(wàn)元以下由經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人審批，20（含）—50萬(wàn)元由經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)分管處長(zhǎng)簽批，50（含）—100萬(wàn)元由經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)和分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批，100萬(wàn)元（含）以上由經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)簽批。

　　（二）實(shí)行報(bào)賬一支筆制度，所有票據(jù)嚴(yán)禁他人代替單位（項(xiàng)目）負(fù)責(zé)人簽字。

　�。ㄈ�）報(bào)賬單位應(yīng)按要求填制各類(lèi)報(bào)賬單據(jù)，注明所報(bào)內(nèi)容、經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目名稱(chēng)等信息，經(jīng)費(fèi)審批人在審批時(shí)，需在原始憑證上簽批同意報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)張數(shù)和金額。

　　第三條財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核要求

　�。ㄒ唬┢睋�(jù)管理

　　1、原始票據(jù)管理要求

　　（1）外部發(fā)票和行政事業(yè)性收據(jù)：報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須有國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局監(jiān)制章，并加蓋發(fā)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并且在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi)；行政事業(yè)性收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

　�。�2）發(fā)票項(xiàng)目如客戶(hù)名稱(chēng)（必須為北中大學(xué)）、開(kāi)票日期、內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、開(kāi)票人、收款人等一律填寫(xiě)齊全，發(fā)票大小寫(xiě)、鋸齒金額必須一致，書(shū)寫(xiě)規(guī)范，否則不予報(bào)銷(xiāo)。

　�。�3）為提高報(bào)賬效率，5000元以上的單張發(fā)票，須由報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人登陸國(guó)稅或地稅發(fā)票查詢(xún)系統(tǒng)查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)�，持打印的查�?xún)結(jié)果方可報(bào)賬。

　�。�4）報(bào)銷(xiāo)日常辦公經(jīng)費(fèi)的票據(jù)時(shí)限原則上應(yīng)在一年之內(nèi)；科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)原則上不得超過(guò)項(xiàng)目執(zhí)行期限。

　�。�5）原則上不得用復(fù)印件或其他證明材料代替原始票據(jù)作為報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)。

　　2、原始票據(jù)的粘貼要求

　　所有原始票據(jù)必須按要求分類(lèi)、分項(xiàng)目粘貼在北中大學(xué)票據(jù)粘貼單上并填列北中大學(xué)原始憑證匯總表，標(biāo)明票據(jù)的數(shù)量、金額、支付方式，否則不予受理。

　　3、領(lǐng)款和交款必須有領(lǐng)款人和交款人的簽字以及出納人員的簽字并加蓋現(xiàn)金付（收）訖章。如屬代為領(lǐng)款的，須代理人簽名，不得冒充領(lǐng)款，否則由此造成的一切后果自負(fù)。

　　4、借款票據(jù)要求

　　（1）借款時(shí)必須填寫(xiě)北中大學(xué)一式三聯(lián)借款單。借款單必須填寫(xiě)借款的日期、事項(xiàng)用途、金額、經(jīng)手人等，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。轉(zhuǎn)帳結(jié)算必須注明收款單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、帳號(hào)。

　�。�2）借款人必須為本校正式職工。

　�。�3）本著“舊款不還，新款不借”的原則，各類(lèi)借款須在3個(gè)月之內(nèi)報(bào)賬或歸還。

　　5、長(zhǎng)途連號(hào)車(chē)票、定額發(fā)票（除停車(chē)場(chǎng)的小額定額發(fā)票）等不符合規(guī)定的票據(jù)不得報(bào)銷(xiāo)。

　　（二）經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定

　　1、本校人員各類(lèi)獎(jiǎng)酬金、勞務(wù)費(fèi)、助研費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、臨時(shí)工工資和學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金、外聘專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、報(bào)告費(fèi)、答辯費(fèi)、評(píng)審費(fèi)等費(fèi)用的發(fā)放原則上須直接支付到個(gè)人銀行卡中。

　　2、采購(gòu)1000元（含）以上的物品按規(guī)定通過(guò)支票轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡結(jié)算。

　　3、通過(guò)財(cái)政性資金購(gòu)買(mǎi)貨物、工程和服務(wù)的須事先將采購(gòu)計(jì)劃報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理處，報(bào)賬時(shí)須持發(fā)票、合同、政府審批和采購(gòu)的相關(guān)資料。

　　4、各單位購(gòu)置儀器設(shè)備（含家具）單價(jià)1000元（含）以上或批量采購(gòu)單價(jià)500（含）—1000元且總價(jià)大于50000元以上的須持發(fā)票到儀器設(shè)備處辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

　　5、基建、修繕工程項(xiàng)目按《北中大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》（校審〔2013〕1號(hào)）執(zhí)行，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須提供發(fā)票、合同、工程決算書(shū)原件。1萬(wàn)元（含）以上的修繕工程項(xiàng)目須提供審計(jì)處審定的審計(jì)報(bào)告；1萬(wàn)元以下的修繕工程項(xiàng)目須提供工程項(xiàng)目管理部門(mén)簽批的審核意見(jiàn)。

　　6、在商場(chǎng)和超市購(gòu)買(mǎi)的物品，必須提供有具體物品名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量的明細(xì)發(fā)票，否則，需提供附有開(kāi)票單位出具的`帶有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章的與發(fā)票金額相符的物品明細(xì)清單或超市、商場(chǎng)的原始機(jī)打購(gòu)物小票，按要求填寫(xiě)物品驗(yàn)收單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字方可報(bào)賬（經(jīng)辦人與驗(yàn)收人不得為同一人）。

　　7、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：

　�。�1）校內(nèi)舉辦或承辦會(huì)議，須提交會(huì)議紀(jì)要或會(huì)議通知以及會(huì)議預(yù)算（注明事由、天數(shù)、參加人數(shù)、會(huì)議地點(diǎn)等）方可報(bào)銷(xiāo)。

　　（2）參加國(guó)際會(huì)議由旅行社出具票據(jù)的，需附會(huì)議通知和情況說(shuō)明并由單位負(fù)責(zé)人簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。

　　8、學(xué)生實(shí)習(xí)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須持接收實(shí)習(xí)單位開(kāi)具的正式發(fā)票，如遇特殊情況無(wú)法開(kāi)具正式發(fā)票的，必須說(shuō)明相關(guān)理由并開(kāi)具接收實(shí)習(xí)單位的收據(jù)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。

　　9、郵電費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：

　�。�1）各部門(mén)辦公電話(huà)費(fèi)可以在行政經(jīng)費(fèi)中支出，個(gè)人手機(jī)、住宅話(huà)費(fèi)不允許報(bào)銷(xiāo)。

　�。�2）凡是匯款的郵費(fèi)或手續(xù)費(fèi)都必須與發(fā)票一起報(bào)銷(xiāo)。

　　10、預(yù)借收據(jù)須填制“北中大學(xué)財(cái)務(wù)處預(yù)借收據(jù)申請(qǐng)表”，本著“款回單撤”的原則，應(yīng)在收款同時(shí)及時(shí)撤銷(xiāo)借條，否則不再出借收據(jù)。

　　11、已報(bào)賬需查詢(xún)憑證者，須由財(cái)務(wù)報(bào)賬人員協(xié)助查詢(xún)，未經(jīng)允許，不得私自翻閱憑證。

　　12、所有租車(chē)業(yè)務(wù)必須同時(shí)附有雙方事先簽訂的有效完整的租車(chē)合同和協(xié)議。

　　13、購(gòu)買(mǎi)禮品、茶葉、煙酒、皮具等不符合要求的票據(jù)不得報(bào)銷(xiāo)。

　　14、所有報(bào)賬人員應(yīng)為本校正式職工，不得由學(xué)生、外來(lái)人員代替報(bào)賬。

　　第四條本規(guī)定未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第五條本規(guī)定校長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)后自公布之日起開(kāi)始執(zhí)行。

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